PER : 5 conseils pour optimiser son versement avant le 31/12/2022

Les experts d'Assurancevie.com vous répondent :
« Tout dépend notamment de votre situation personnelle qui comprend :

Votre tranche marginale d’imposition (TMI)
Votre configuration familiale. »

Voici donc 5 conseils essentiels pour alléger efficacement votre fiscalité avec le PERin, avant la fin de l’année.

1 Abaissez vos revenus imposables grâce à vos versements réguliers et/ou complémentaires

Le PER IN est un placement financier qui permet de préparer sa retraite, en réalisant des versements libres et renouvelables. En retour, vous pouvez bénéficier annuellement de déduction sur votre revenu imposable, selon certaines conditions.

Il est donc essentiel de se rappeler que l’avantage fiscal du PERin (Plan d'Épargne Retraite individuel) repose sur un mécanisme de déduction des revenus imposables. Ce n’est pas une réduction d’impôt, ni un crédit d’impôt. Avec le PERin, vous pouvez abaisser vos revenus imposables,… mais pas l’impôt directement.

2 Déterminez l’avantage fiscal à partir de votre TMI et dans la limite d’un plafond de déduction

Vous êtes salarié : l’avantage fiscal offert par le PERin dépend directement de votre tranche marginale d’imposition (TMI). En un mot, plus vous êtes imposé, plus l’économie d’impôt sera significative mais limitée par un plafond fixé pour chaque membre du foyer fiscal.

Pour l’année 2022, choisissez le plafond le plus intéressant pour vous : il est égal au plus élevé des deux montants suivants :

10 % de vos revenus professionnels de 2021, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 32 909 € pour les versements réalisés en 2022 ;
Soit 10% du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de 2021, soit 4 114 €, de déduction minimale.

Vous êtes travailleurs indépendants, non-salariés (TNS) vous pouvez bénéficier d’un plafond potentiellement majoré. Il est égal au plus élevé des deux montants suivants :

10 % de leurs revenus professionnels de 2022 + 15 % de leurs revenus professionnels compris entre 1 et 8 PASS, soit un maximum de 76 102 €.
Ou si plus favorable 10 % du PASS de 2022, soit 4 114 €, si ce montant est plus élevé.

Vos enfants mineurs rattachés à votre foyer fiscal peuvent également être souscripteurs d’un PER In et vous faire profiter indirectement de l’avantage fiscal.

Il se limite alors à 10% du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l’année précédente à celle du versement. Soit 4 114 euros pour un versement réalisé en 2022.

3 Utilisez vos plafonds de déduction « reportables »

Vous n’avez pas encore versé de cotisations sur un produit d’épargne retraite ? Vos versements effectués jusqu’alors sont inférieurs à votre plafond annuel ? Ce n’est pas un problème, vous pouvez bénéficier de déductions plus importantes, grâce au report des plafonds inutilisés pendant les trois années précédentes. Vos enfants mineurs, adhérents aux PER individuel ont également la possibilité de rattraper le cumul des plafonds non utilisés.

Pour connaître le montant de vos plafonds, il suffit de consulter la rubrique « Plafond Epargne Retraite » de votre avis d’imposition. Le montant indiqué est le cumul des plafonds de l’année 2022 et ceux des trois années antérieures (2021, 2020 et 2019).

4 Équilibrez le ratio économie d’impôt / indisponibilité du capital

Dans la pratique, en alimentant le PERin par des versements déductibles, vous diminuez mécaniquement le montant de vos revenus imposables, ce qui a pour avantage de vous faire basculer dans la tranche marginale d’imposition… inférieure.

Par ailleurs, s’il est très valable d’effacer les tranches de 45%, 41% et de 30%, nous vous recommandons de ne franchir la tranche de 11%.
En effet, chez Assurancevie.com nous considérons que l’avantage fiscal calculé sur cette tranche n’est pas suffisant au regard des contraintes inhérentes aux PERin ; notamment l'indisponibilité du capital jusqu’à la retraite (sauf dans des cas de prévus de sorties anticipées).

5 Déterminez votre versement optimal pour annihiler les tranches supérieures à 11%

Ainsi, il faut déterminer le montant du versement optimal qui vous permettra de conserver cette tranche (11%). Fort de cet aspect, votre configuration familiale va devoir être prise en compte dans la détermination de ce versement optimal.
Si vous avez des enfants rattachés à votre foyer fiscal, ceux-ci vous procurent des demi-parts, voire des parts fiscales supplémentaires permettant également de baisser votre revenu imposable et donc de réaliser des économies d’impôts.

Néanmoins ce bénéfice a été soumis à un plafonnement, qu’on appelle « plafonnement du quotient familial ».
Pour l’année fiscale 2022, ce plafond est fixé à 1 678 € par demi-part supplémentaire. Quel rapport avec le PERin ? Pour optimiser les sommes versées et donc l’effet fiscal, il faudrait, si vous êtes concerné, calculer votre quotient familial et savoir si vous êtes soumis au plafonnement. Cette déduction devra être prise en compte pour déterminer votre tranche marginale d’imposition et donc l’avantage fiscal réellement procuré par le PERin.

3 exemples pour comprendre rapidement !

Cas numéro 1 : Le foyer est composé d’une personne seule
Son revenu 2022 soumis au barème progressif de l’impôt est estimé à 40 000 €. Ce revenu devrait alors être taxé à 30% sur la fraction comprise entre 27 479 € et 40 000 €. Le versement optimal à réaliser sur un PERin est donc au maximum 12 521 € (40 000 € - 27 479 €).

Cas numéro 2 : Le foyer est composé d’un couple marié sans enfant à charge
Son revenu 2022 soumis au barème progressif de l’impôt est estimé à 70 000 €. Ce revenu devrait alors être taxé à 30% sur la fraction comprise entre 54 958 € (27 479 € x 2) et 70 000 €. Le versement optimal à réaliser sur un PERin est donc au maximum 15 042 € (70 000 € - 54 958 €).

Cas numéro 3 : Le foyer est composé d’un couple marié avec 2 enfants à charge
Son revenu 2022 soumis au barème progressif de l’impôt est estimé à 80 000 €. Ce revenu devrait alors être taxé à 30% sur la fraction comprise entre 66 143 € et 80 000 € (27 479 € x 2 ) + (5593 X 2). Le versement optimal à réaliser sur un PERin est donc au maximum 13 857 € (80 000 € - 66 143 €). Le calcul est ici plus complexe du fait du plafonnement de l’avantage fiscal procuré par une demi-part enfant.

Voici comment procéder. Pour retrouver « l’équivalent revenu » d’une demi-part enfant, il suffit alors de diviser le bénéfice maximum du plafonnement par demi-part, soit 1678 € en 2022, par la TMI du foyer. Ici 1 678 € / 30% = 5 593 €. Le foyer ayant deux demi-parts, cet équivalent revenu est alors de 11 187€. Dit autrement, tous les revenus imposables du foyer dépassant 66 143 € sont imposés à 30% minimum. Il est donc pertinent de les gommer avec vos versements complémentaires.

L’équipe d’Assurancevie.com est à votre disposition jusqu’à la fin de l’année pour vous aiguiller dans votre pilotage fiscal. N’hésitez pas !