Quelle option fiscale retenir pour vos retraits d’assurance vie ?

Par défaut, les gains de vos retraits sont soumis au barème progressif de l’Impôt sur le Revenu (IR), dont les tranches évoluent de 14 à 45 %. Sur option vous pouvez opter pour un Prélèvement Forfaitaire Libératoire (PFL) dont le taux est dégressif avec l’ancienneté du contrat : - 35 % s’il a moins de quatre ans. - 15 % s’il a entre quatre et huit ans. - 7,5 %, au-delà.

En outre, après huit ans et quelle que soit l'option fiscale retenue, vous bénéficiez également d’un abattement sur les gains de 4 600 euros pour une personne seule et de 9 200 euros pour un couple soumis à une imposition commune.

Pour en savoir plus sur la fiscalité des rachats dans le cadre de l’assurance vie : cliquer ici

Alors IR ou PFL ? Pour faire le bon choix, plusieurs facteurs entrent en ligne de compte : votre Tranche Marginale d’Imposition (TMI), l’ancienneté de votre contrat d’assurance vie et enfin le montant des intérêts compris annuellement dans vos retraits.

Quelle est la meilleure option fiscale ?

Si vous ne payez pas d'impôt sur vos revenus**, optez pour que les gains issus de vos retraits s’ajoutent à vos revenus. Veillez toutefois à ce que cette majoration ne vous rende pas imposable.

Si vous êtes imposé dans les tranches marginales supérieures de 41 et 45 %, choisissez le PFL qui sera toujours plus favorable.

Si vous vous trouvez dans les tranches marginales intermédiaires de 14 et 30 %, le choix est plus subtil. À 30 %, optez pour l’IR si le contrat a moins de quatre ans et pour le PFL passé ce délai. À 14 %, privilégiez l’IR si le contrat a moins de huit ans et le PFL passé ce délai.

Enfin si vous effectuez un retrait à partir d’un contrat de plus de huit ans et que dans le même temps les gains retirés sont inférieurs à l’abattement disponible (4 600 ou 9 200 euros), privilégiez l’IR. Fiscalement le choix est neutre. En revanche lorsque vous sélectionnez le PFL, l’abattement prend la forme d’un crédit d’impôt (d’un montant maximum de 690 euros (9 200 euros x 7,50 %)), qui vous sera remboursé l’année suivante. En reportant les gains (en ligne CH) sur votre déclaration de revenus, l’abattement sera directement appliqué par l’administration fiscale. Vous évitez ainsi d’avancer les fonds.