PERP et prélèvement à la source : nos exemples en 2018 et/ou en 2019

Assurancevie.com vous propose une approche plus pratique de l’impact de la mise en place du prélèvement à la source sur le levier fiscal lié aux versements en faveur notamment de vos PERP.

Vous le savez maintenant, dans la plupart des cas, les versements effectués en 2018 en faveur de l’épargne retraite (PERP, Madelin, PERCO…) ne seront pas déductibles fiscalement.

Et pour l’imposition des revenus de 2019, le gouvernement a prévu que le montant des versements déductibles sera égal à la moyenne des sommes versées en 2018 et 2019, si le montant versé en 2018 est inférieur à la fois à celui versé en 2017 et à celui versé en 2019. Un mécanisme pas facile à appréhender… Faisant suite au précédent article « Épargne retraite : faut-il verser en 2018 », Assurancevie.com a chiffré plusieurs cas de figure, afin de vous accompagner au mieux dans votre réflexion.

1 - Vous versez la même somme en 2017, 2018 et 2019

	2017	2018	2019
Versements effectués	5 000 €	5 000 €	5 000 €
Le mécanisme de la moyenne ne s’applique pas
Versements déductibles	5 000 €	0 € en présence de revenus récurrents uniquement. L’avantage fiscal sera partiel en présence de revenus exceptionnels	5 000 €

2 - Vous ne versez pas en 2018

	2017	2018	2019
Versements effectués	5 000 €	0 €	5 000 €
Le mécanisme de la moyenne s’applique
Versements déductibles	5 000 €	0 €	5 000 € / 2 = 2 500 €

3 - Vous réduisez vos versements en 2018

	2017	2018	2019
Versements effectués	5 000 €	1 000 €	5 000 €
Le mécanisme de la moyenne s’applique
Versements déductibles	5 000 €	0 € en présence de revenus récurrents uniquement. L’avantage fiscal sera partiel en présence de revenus exceptionnels	(1 000 € + 5 000 €) / 2 = 3 000 €

4 - Vous réduisez vos versements en 2018 et en 2019

	2017	2018	2019
Versements effectués	5 000 €	3 500 €	3 000 €
Le mécanisme de la moyenne ne s’applique pas
Versements déductibles	5 000 €	0 € en présence de revenus récurrents uniquement. L’avantage fiscal sera partiel en présence de revenus exceptionnels	3 000 €

5 - Vous augmentez vos versements en 2019

	2017	2018	2019
Versements effectués	5 000 €	5 000 €	6 000 €
Le mécanisme de la moyenne ne s’applique pas
Versements déductibles	5 000 €	0 € en présence de revenus récurrents uniquement. L’avantage fiscal sera partiel en présence de revenus exceptionnels	6 000 €

6 - Vous effectuez votre premier versement en 2018

	2017	2018	2019
Versements effectués	x	1 000 €	3 000 €
Le mécanisme de la moyenne ne s’applique pas
Versements déductibles	x	0 € en présence de revenus récurrents uniquement. L’avantage fiscal sera partiel en présence de revenus exceptionnels	3 000 €